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출납의 일상 업무 내용

2008/12/26 15:58:00 41962

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출납

화폐 포함

자금
계산, 왕래 결제, 임금, 세 가지 방면의 내용을 계산하다.

1.货币资金核算。日常工作内容有：

(1)처리하다
현금
수납 심사 비준에 근거가 있다.

국가의 현금관리제도에 관한 규정에 따라, 사찰인원 심사 비자의 수납 증명서에 따라 복핵을 진행하고, 금액 수납을 처리한다.

중대한 지출 항목에 대해서는 반드시 회계 주관원, 총회계사 또는 부서 지도로 심사 비결을 거쳐야 한다.

수납 후, 지불 증명서에 비자를 서명하고'수납','지불 '도장을 첨가해야 한다.

　　（２）办理银行结算，规范使用支票。严格控制签空白支票。如因特殊情况确需签发不填写金额的转帐支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白支票应交给签发人。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。不准将银行帐户出租、出借给任何单位或个人办理结算。

(3) 일제 장부에 성실하게 기록하고, 일청월결을 보증한다.

이미 완료된 수납 증명서에 따라 현금과 은행 예금 날짜에 등록하고 잔액을 작성했다.

현금

장부의 잔액은 즉시 은행과 계산서를 대조해야 한다.

월말에 은행 예금 잔액 조절표를 편성하여 장부 잔액과 상여액 조정에 부합해야 한다.

연말 통장에 대해서는 제때에 조회해야 한다.

수시로 은행 예금 잔액을 파악해야지, 공수표를 발급해서는 안 된다.

(4) 보관
재고
현금 보관 가격 증권.

현금과 각종 유가증권에 대해서는 안전과 무결함을 확보해야 한다.

재고 현금은 은행의 채정 한도를 초과해서는 안 되고, 일부 부분을 제때에 은행에 예금해야 한다.

‘ 백조 ’ 로 현금을 충당하지 못해, 현금을 마음대로 유용해서는 안 된다.

재고 현금이 부족하거나 흑자가 있다는 것을 발견한다면, 원인을 규명해야 하며, 상황에 따라 각각 처리해야 하며, 사비로서 가져가거나 보충해서는 안 된다.

결원이 있으면, 배상 책임을 져야 한다.

금고 비밀번호의 비밀을 지키고 열쇠를 잘 보관해야 하며, 함부로 다른 사람에게 넘겨서는 안 된다.

　　（５）保管有关印章，登记注销支票。出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。但签发支票的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。

　　（６）复核收入凭证，办理销售结算。认真审查销售业务的有关凭证，严格按照销售合同和银行结算制度，及时办理销售款项的结算，催收销售货款。发生销售纠纷，贷款被拒付时，要通知有关部门及时处理。

2, 왕래 결제.
일상 작업 내용:

　　（１）办理往来结算，建立清算制度。办理其他往来款项的结算业务。现金结算业务的内容，主要包括：企业与内部核算单位和职工之间的款项结算；企业与外部单位不能办理转帐手续和个人之间的款项结算；低于结算起点的小额款项结算；根据规定可以用于其他方面的结算。对购销业务以外的各种应收、暂付款项，要及时催收结算；应付，暂收款项，要抓紧清偿。对确实无法收回的应收帐款和无法支付的应付帐款，应查明原因，按照规定报经批准后处理。实行备用金制度的企业，要核定备用金定额，及时办理领用和报销手续，加强管理。对预借的差旅费，要督促及时办理报销手续，收回余额，不得拖欠，不准挪用。建立其他往来款项清算手续制度。对购销业务以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债务及往来款项，要建立清算手续制度，加强管理及时清算。

　　（２）核算其他往来款项，防止坏帐损失。对购销业务以外的各项往来款项，要按照单位和个人分户设置明细帐，根据审核后的记帐凭证逐笔登记，并经常核对余额。年终要抄列清单，并向领导或有关部门报告。

3. 임금 계산.
일상 작업 내용:

　　（１）执行工资计划，监督工资使用。根据批准的工资计划，会同劳动人事部门，严格按照规定掌握工资和奖金的支付，分析工资计划的执行情况。对于违反工资政策，滥发津贴、奖金的，要予以制止或向领导和有关部门报告。

　　（２）审核工资单据，发放工资奖金。根据实有职工人数、工资等级和工资标准，审核工资奖金计算表，办理代扣款项(包括计算个人所得税、住房基金、劳保基金、失业保险金等)，计算实发工资。按照车间和部门归类，编制工资、奖金汇总表，填制记帐凭证，经审核后，会同有关人员提取现金，组织发放。发放的工资和奖金，必须由领款人签名或盖章。发放完毕后，要及时特工资和奖金计算表附在记帐凭证后或单独装订成册，并注明记帐凭证编号，妥善保管。

　　（３）负责工资核算，提供工资数据。按照工资总额的组成和支付工资的来源，进行明细核算。根据管理部门的要求，编制有关工资总额报表。

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